Zgodność z przepisami - nowości

Wdrożenia e-fakturowania poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Polskie Ministerstwo Finansów („MF”) rozważa nowelizację ustawy o podatku VAT poprzez wprowadzenie możliwości wystawiania faktur elektronicznych za pośrednictwem KSeF - Krajowego Systemu e-Faktur – w ramach dodatku do obecnie dozwolonych faktur papierowych i elektronicznych. Oprócz zalet biznesowych wynikających z e-fakturowania (takich jak redukcja kosztów, lepsza przejrzystość i krótsze cykle płatności) podatnicy będą mieli dodatkowe korzyści, takie jak skrócenie terminu uzyskania zwrotu podatku VAT z 60 do 45 dni. Rozpoczęcie projektu planowane jest na I kwartał 2021 r. Wygląda jednak na to, że korzystanie z tego systemu stanie się obowiązkowe w 2022 r.

Na drodze do obowiązkowego e-fakturowania i elektronicznego sprawozdawania podatku VAT

24 listopada zeszłego roku francuski urząd DGFiP przedstawił zewnętrznym interesariuszom swój raport, który szczegółowo opisuje drogę do powszechnego stosowania i przyjęcia faktur elektronicznych we Francji oraz obowiązek elektronicznego sprawozdawania podatku VAT od 2023 r.

Na początku 2021 r. w ramach DGFiP powstanie „Wydział Projektów”. Wydział ten będzie kierował wszelkimi następnymi krokami. W 2021 roku, we współpracy z AIFE, będą odbywać się dalsze konsultacje z interesariuszami, organizowane w ramach „Grup roboczych” w celu dalszego uszczegółowienia wymagań, najlepszych praktyk i dostosowania struktury wsparcia do potrzeb przedsiębiorstw.

Obowiązkowe fakturowanie elektroniczne

Jak wspominaliśmy wcześniej, Królestwo Arabii Saudyjskiej robi szybkie postępy we wprowadzaniu obowiązkowego fakturowania elektronicznego. Elektroniczny system fakturowania ma na celu ograniczenie transakcji w szarej strefie i zwalczanie ukrywania informacji handlowych.

Saudyjski Główny Urząd ds. Zakatu i Opodatkowania zatwierdził nowe rozporządzenie dotyczące fakturowania elektronicznego w piątek 4 grudnia 2020 r. Rozporządzenie w sprawie rozliczeń elektronicznych zawiera siedem artykułów, które regulują mechanizm wystawiania i przechowywania faktur elektronicznych dla podatników. Rozporządzenie określa również zasady proceduralne i terminy, a także dalsze przepisy, procedury i osoby im podlegające. Obowiązkowe wystawianie faktur elektronicznych zacznie obowiązywać 4 grudnia 2021 r., natomiast obowiązkowe raportowanie faktur rządowi — w czerwcu 2022 r.

Aby uzyskać więcej informacji, należy zapoznać się z angielską wersją regulaminu e-fakturowania i często zadawanych pytań, ostatnio opublikowanych przez Główny Urząd ds. Zakatu i Opodatkowania.

Odroczenie stosowania jednolitego kodu dokumentu („ATCUD”)

W dekrecie 195/202 rząd Portugalii ogłosił, że do stycznia 2021 r. zostanie wprowadzony wymóg, według którego przedsiębiorstwa będą musiały umieszczać jednolity kod dokumentu (ACTUD) na fakturach i innych dokumentach dotyczących opodatkowania. Zostało to jednak przełożone na rok 2022.

Rozporządzenie ministerialne nr 412/2020.XXI stanowi jednak, że portugalski urząd podatkowy powinien wzmocnić wsparcie podatników w wypełnianiu obowiązku umieszczania kodu QR (kodu szybkiej odpowiedzi) na fakturach od 01.01.2021 r.

Aby uzyskać specyfikację techniczną kodu QR, należy kliknąć ten link.

Projekt ustawy budżetowej na 2021 r. wymusza zmiany w regulacji dotyczącej e-fakturowania od 2022 r.

Projekt ustawy budżetowej na 2021 r. zakłada wprowadzenie zmian we włoskich wymogach dotyczących e-fakturowania, które - co do zasady - wejdą w życie od 2022 r.:

• obowiązek przekazywania informacji na temat transakcji z nierezydentami (podmiotami niekwalifikującymi się do VAT) do Sistema di Interscambio (SdI). W rzeczywistości oznacza to, że raporty transgraniczne (Esterometro) nie będą już używane.
• FATTURA XML może zawierać nowe pola i dodatkowe elementy kontrolne w przypadku dostaw z oświadczeniami woli.

Norwegia: wydłużenie obowiązywania zredukowanej stawki VAT

Norwegia wydłużyła okres obowiązywania 6-procentowej obniżonej stawki VAT, który miał się zakończyć 31 października. Nowa data końcowa nie została jeszcze ustalona.

Hiszpania: przedłużenie obowiązywania zerowej stawki VAT

20 kwietnia rząd Hiszpanii wprowadził tymczasową zerową stawkę podatku VAT za zakupy i import masek chirurgicznych i produktów sanitarnych przez instytucje publiczne, szpitale i inne organizacje non-profit. Okres obowiązywania tej stawki miał upłynąć 31 lipca, ale został przedłużony do 31 października 2020 r., działając wstecz od dnia wygaśnięcia pierwotnej decyzji.

Irlandia: obniżenie stawki VAT dla branży hotelarsko-gastronomicznej

Irlandia tymczasowo obniży stawkę podatku VAT dla branży hotelarsko-gastronomicznej (hotele, restauracje, bry itp.) z 13,5% do 9%. Zmiana wejdzie w życie 1 listopada 2020 i będzie obowiązywać do 31 grudnia 2021.

Polska kontynuuje plan wprowadzenia obowiązku rozliczania faktur w sektorze B2B

Polskie Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić obowiązek rozliczania faktur w sektorze B2B (podobny do włoskiego modelu SdI) najpóźniej w 2022 r. – niektóre źródła podają datę wprowadzenia bliższą połowie 2021 r.

Więcej informacji.

Grecja opóźnia planowane na 1 października wprowadzenie obowiązku rejestracji faktur

1 października, czyli w dniu wejścia w życie obowiązku rejestracji faktur, rząd Grecji zmienił zdanie i wydłużył okres dobrowolnej rejestracji do 1 stycznia 2021 r., powołując się na wpływ pandemii COVID-19 na gospodarkę i stopień gotowości przedsiębiorstw.

Węgry wprowadzają nową strukturę plików dla raportowania danych w fakturach online

Węgierski organ podatkowy opublikował niedawno nową strukturę plików, która od 2021 r. będzie podstawą raportowania danych w fakturach online. Nowa struktura plików to XSD w wersji 3.0.

Więcej informacji. 

Stany Zjednoczone rozważają możliwość wprowadzenia ujednoliconego e-fakturowania

Amerykańska organizacja Business Payments Coalition (BPC) przewodzi 3-letniej inicjatywie mającej na celu zbadać możliwość utworzenia i wprowadzenia standardowego systemu wszechobecnego fakturowania elektronicznego w sektorze B2B na rynku amerykańskim.

Więcej informacji. 

Wielka Brytania przedłuża okres obowiązywania niższej stawki VAT dla branży turystycznej i hotelarsko-gastronomicznej

Tymczasowa redukcja stawki podatku VAT do 15% dla branży turystycznej i hotelarsko-gastronomicznej zostanie przedłużona do końca marca 2021 r.

Królestwo Arabii Saudyjskiej planuje wprowadzenie obowiązku e-fakturowania

17 września Generalny Urząd ds. Zakatu i Podatków Arabii Saudyjskiej opublikował projekt ustawy o e-fakturowaniu i podjął konsultacje z ekspertami w branży w sprawie ich propozycji. Firma Tungsten jest zaangażowana w proces konsultacji, który kończy się 14 października.

Arabia Saudyjska ogłasza podniesienie stawki podatku VAT

Arabia Saudyjska zwiększa stawkę podatku VAT z 5% do 15%: minister finansów, Mohammed Al-Jadaan, ogłosił, że z dniem 1 lipca 2020 r. stawka VAT wzrośnie z 5% na 15%.

Indie opóźniają wprowadzenie obowiązku fakturowania

Rząd Indii ogłosił, że wprowadzi rozporządzenie dotyczące rejestracji faktur pod koniec 2019 r., proponując ambitną datę jego wejścia w życie, tj. 1 kwietnia 2020 r. Teraz jednak informuje, że zostanie ona przełożona na 1 października 2020 r.

Chiny kontynuują plany usprawnienia przepisów związanych z podatkiem VAT

Chiński Urząd Podatkowy podał nowe informacje na temat różnych kwestii podatkowych, w tym plan wprowadzenia specjalnych elektronicznych faktur VAT.

Polska wprowadza e-fakturowanie w sektorze B2G w listopadzie

Polska wykonuje kolejny krok na drodze do udostępnienia krajowej platformy cyfrowej umożliwiającej organom administracji publicznej wprowadzenie obowiązkowego e-fakturowania za transakcje B2G.

Druga faza e-fakturowania w sektorze B2G w Niemczech

Niemcy ogłosiły harmonogram obowiązkowego e-fakturowania w sektorze B2G. Zbliża się kwiecień, a wraz z nim druga faza wprowadzania e-fakturowania na szczeblu regionalnym i lokalnym. Mogą Państwo liczyć na pomoc firmy Tungsten – obsługujemy faktury w formacie XRechnung przez połączenie PEPPOL.

Grecja ogłasza plany wprowadzenia e-fakturowania, aby zmniejszyć lukę w krajowym podatku VAT

W celu zwalczania przypadków uchylania się od podatków rząd Grecji wprowadza model rozliczania faktur podobny do tego stosowanego w Meksyku.

Więcej informacji na temat obowiązku używania portalu IRP w Indiach

Od 1 kwietnia 2020 r. wszystkie firmy o obrotach wynoszących co najmniej 1 miliard INR będą musiały korzystać z portalu IRP.

Unilever i Tungsten uzyskują zezwolenie na stosowanie CAS na Filipinach

Po kilku latach współpracy możemy oficjalnie ogłosić, że zezwolenie na stosowanie skomputeryzowanego systemu księgowego (CAS) między firmami Unilever i Tungsten zostało wydane na początku stycznia 2020 r.

Termin wprowadzenia e-fakturowania w Indiach potwierdzony na kwiecień 2020 r.

Potwierdzone zostały informacje, że Indie udostępniły swój portal rejestracji faktur (IRP) na początku 2020 r., co oznacza, że mali i średni podatnicy będą zobowiązani korzystać z niego od kwietnia 2020 r.

Włochy przedłużają termin składania e-faktur B2B przez dostawców paliwa

Włoski rząd ogłosił, że dostawcy paliwa muszą wysyłać e-faktury B2B najpóźniej od 1 stycznia 2019 roku, tak jak inne firmy z włoskim numerem VAT.

Hiszpania rozszerza zakres obowiązkowego e-fakturowania B2G

Hiszpania ogłosiła rozszerzenie obowiązku e-fakturowania B2G na podwykonawców w zamówieniach publicznych, które obowiązuje od 1 lipca 2018 roku.

Grecja wprowadzi obowiązek e-fakturowania w sektorze B2B

Niezależny organ ds. dochodów publicznych (ang. Independent Authority of Public Revenue, Α.Α.Δ.Ε.) ogłosił zamiar wprowadzenia obowiązkowych e-faktur i prowadzenia elektronicznych ksiąg rachunkowych począwszy od 1 stycznia 2020 r.

UE zezwala na odstępstwa od obowiązku e-fakturowania w sektorze B2B we Włoszech

Komisja Europejska zezwoliła na odstępstwa od artykułów 218 i 232 dyrektywy 2006/112/WE dla Włoch, ponieważ nałożony tam obowiązek e-fakturowania w sektorze B2B był w bezpośrednim konflikcie z powyższymi. Obowiązek e-fakturowania we Włoszech może zostać teraz wprowadzony bez naruszania jakichkolwiek przepisów UE.

Republika Południowej Afryki zmienia stawki VAT

Od 1 kwietnia 2018 r. podstawowa stawka VAT została podniesiona z 14% do 15%.

Wdrożenie podatku VAT w Katarze

W lutym 2016 r. Rada Współpracy Zatoki (ang. Gulf Cooperation Council, GCC) ogłosiła, że podatek od towarów i usług (VAT) zostanie wprowadzony we wszystkich państwach Zatoki Perskiej, począwszy od stycznia 2018 r.

Niemcy wprowadzają obowiązek e-fakturowania w sektorze B2G

Unijna dyrektywa VAT nr 55 zobowiązuje wszystkie organy publiczne UE do przesyłania faktur drogą elektroniczną najpóźniej od dnia 27 listopada 2018 r.

Zjednoczone Emiraty Arabskie wdrażają podatek VAT

W lutym 2016 r. Rada Współpracy Zatoki (ang. Gulf Cooperation Council, GCC) ogłosiła, że podatek od towarów i usług (VAT) zostanie wprowadzony we wszystkich państwach Zatoki Perskiej, począwszy od stycznia 2018 r.

Królestwo Arabii Saudyjskiej wdraża podatek VAT

W lutym 2016 r. Rada Współpracy Zatoki (ang. Gulf Cooperation Council, GCC) ogłosiła, że podatek od towarów i usług (VAT) zostanie wprowadzony we wszystkich państwach Zatoki Perskiej, począwszy od stycznia 2018 r.