Zgodność z przepisami - nowości

Podsumowanie
Jak poruszać się na grząskim gruncie przepisów związanych z fakturowaniem
Każdy kraj posiada własny zbiór zasad i przepisów, których musi przestrzegać Twoja firma, a celowe lub nieumyślne naruszenie tych zasad może skutkować znaczącymi karami.
Znajomość międzynarodowego otoczenia regulacyjnego pozwala Tungsten Network generować zgodne z prawem transgraniczne zamówienia zakupu i faktury. Poniżej znajdują najnowsze zmiany w prawie fiskalnym wprowadzane na całym świecie.

Najnowsze aktualizacje z całego świata

world Włochy
calendar 01/04/2021

Further extension of new SDI rules

The use of Italy’s new Fattura XML format was originally mandatory from January 1, 2021 but was delayed until end of February 21. However, Italy has now again extended for the third time the newest rules relating to SDI invoices, The date from which the usage of the Fattura XML 1.6 becomes obligatory has been moved from 28th February 2021 to June 2021.
Tungsten Network has been ready for the new XML format from the voluntary introduction in September 2020.

flag
world Wielka Brytania
calendar 01/04/2021

Extension of hospitality and tourism VAT reduction

The UK Chancellor is again extending the VAT reduction on Hospitality and Tourism from 20% to 5% until 30 September 2021. It will then be reduced to 12.5% until April 2022 to help businesses in gradually moving back to the standard rate.

flag
world Słowacja
calendar 01/04/2021

Slovakia starts a consultation process for e-invoicing

The Ministry of Finance in Slovakia will soon start a consultation process regarding e-invoicing. As a result of this, the government aims to:

• Simplify the current VAT declaration system;
• Reduce fraud;
• Reduce the administrative burden for businesses.

Public law entities and solution providers in the IT sectors will be contacted during the consultations to draw up a draft legislative text with their input.

flag
world Serbia
calendar 01/04/2021

Publication of draft law on e-invoicing for B2B and B2G transactions

Serbia is making good progress with plans to move to mandatory e-invoicing and has published a draft version of the law on e-invoicing on the website of the Ministry of Finance. Note: it has not yet been passed by the National Assembly of Serbia.

The proposed law is looking to regulate:
• the issuance of electronic invoices for both B2B and B2G transactions;
• the national e-invoicing platform or system;
• the elements which e-invoices should contain; and
• e-archiving
The provisions of the law are supposed to come into effect from 1st July 2021 for B2G transactions.

For B2B transactions, reception and storage of e-invoices will be mandatory staring from 1 July 2022, and the issuance of invoices from 1 January 2023.

flag
world Egypt
calendar 01/04/2021

Minister of Finance announces deadline to join e-invoicing system is 15 May 2021

The Minister of Finance Mohamed Maait announced on 3 March 2021 that registered taxpayers in Egypt who wish to join the e-invoicing system are able to do so until 15 May 2021.
The e-invoicing system should allow the Egyptian tax authorities to follow up all commercial transactions between companies, as the data of all invoices will be exchanged digitally and instantly. The Minister hopes e-invoicing can help eliminate the informal economy of Egypt.

flag
world Portugalia
calendar 01/04/2021

Extension of acceptance of PDF formats

The Secretary of Tax Affairs stated in November 2020, that PDF invoices will still be deemed as electronic for tax and legal purposes, until March 2021.

This has now been extended from 31 March 2021 to 30 June 2021.

flag
world Grecja
calendar 01/04/2021

Mandatory transmission of tax documents’ data to myDATA platform postponed to July 1st, 2021

The start date for the mandatory transmission of tax documents’ date has already been postponed several times, with the last postponement to 1 July 2021.
It is important to note than none of the postponements left taxpayers ‘off the hook’ completely as the Greek tax office (AADE) considers the delays as grace period. The data that was generated in the grace period must still be submitted to the authorities through the myDATA platform by 31 October 2021.

flag
world Grecja
calendar 01/04/2021

6% Reduced VAT Rate for Streaming Theatrical Performances and Concerts

The Greek Public Revenue Authority (AADE) has recently published a Circular regarding the reduced VAT rate for tickets for streaming theatrical performances and concerts.
As of 11 March 2021, the 6% reduced VAT rate will apply for tickets for access to live streaming of such events. The new rate will apply for as long as the measure suspending public attendance to such events is in effect.

flag
world Argentina
calendar 01/04/2021

Argentina mandates QR codes on e-invoices

The Argentine tax authority (AFIP) has issued a general resolution (resolución general 4892/2020) which mandates the obligation to include a quick response QR code in e-invoices. This QR code should codify the identification of the parties and other essential data of the invoice (date of issue, total amount, currency).
Starting from 1 June 2021, all VAT taxpayers are required to implement QR codes in their e-invoices.

flag
world Paraguay
calendar 01/04/2021

Paraguay plans e-invoicing pilot programme

Paraguay has started The Sistema Nacional de Facturación Electronica Nacional “SIFEN” (National E-Invoice System) in 2018, it was settled as a three-stage project divided as follow:
• 1- Pilot Plan: in which 14th local companies where selected and became the first e-invoices issuers.
• 2- Voluntary Adhesion: started in 2020 and to the date there are almost 200 companies participating in the programme. The companies submit an application to be part of the programme and where selected by the Tax Authorities.
• 3- Generalization: it’s set to start after the finish of stage 2, Tax Authorities will select companies to be included in the SIFEN till all the taxpayers are part of the programme.
Currently Paraguay is at the last part of the stage 2 which implies that the 200 companies have to finish their private systems develops on the last version of the Manual Tecnico V. 150 (Technic Manual) and be ready to operate with e-invoice. It is not required yet that those companies stop using regular invoices.
The pilot programme will test the functionality of a new tool called “E-KUATIA”. This is a free e-invoice tool aimed at physical persons and one-person companies.
More information on the E-KUATIA e-invoicing tool is available on the following website: https://ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia

flag
world Japan
calendar 01/04/2021

Vendor registration to open for ‘Qualified Invoice Retention System’ from 1st October 2021

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) effective 1 October 2023. Under the current ‘Transitional Invoice Retention System’ (effective since 1 October 2019), in order to claim a JCT input credit, taxpayers are required to comply with certain bookkeeping and invoice retention requirements. This includes the recording of general information, such as the name of the vendor, date of transaction, consideration paid for transactions, etc.
Under the ‘Qualified Invoice Retention System’ (effective 1 October 2023), in addition to similar bookkeeping and invoice retention requirements, a taxpayer will only be able to claim an input JCT credit from a JCT-registered vendor.
To become a JCT-registered vendor and issue a qualified invoice, vendors must submit the appropriate application to the National Tax Agency (NTA). JCT exempt entities will be ineligible to become a registered vendor.
The application for this registration will begin on October 1, 2021, and in order to become a registrant by 1 October 2023, the vendor should file the application with the relevant tax office no later than 31 March 2023. The NTA will publish a list of registered entities on its website.

flag
world Oman
calendar 01/04/2021

VAT Executive Regulations published

The VAT Executive Regulations have been issued by the Oman Tax Authority ( Decision 53 of 2021 (in Arabic)) on 14 March 2021 – this will allow companies to properly prepare for the introduction of VAT in Oman, starting from 16 April 2021.
See here for further details.

flag
world Indonesia
calendar 01/04/2021

Enhancements to e-invoicing system

Tax authorities in Indonesia previously released a new version of the electronic-based invoice invoice (Faktur Pajak or ‘FP’). This includes a pre-populated feature to ease taxpayers’ workflow in carrying out VAT compliance. The pre-populated feature under eFaktur version 3.0 covers input VAT from normal VAT Invoices and import declaration documents. These documents will automatically appear in the eFaktur system under the respective tax period. Taxpayers are no longer required to input and validate the information manually.

flag
world Słowacja
calendar 01/04/2021

Public consultation e-Invoicing B2B

Slovakia’s e-invoicing initiative is currently in the process of consultations by the authorities of the Slovak Financial Directorate. Based on the authorities’ preliminary statements about e-invoicing, Slovakia is planning to introduce real-time invoice reporting (RTIR) which should be mandatory for all transactions over time. The aim of this initiative is to reduce administrative burdens on the side of tax subjects (e.g. to reduce obligatory VAT reporting) and to obtain real-time invoicing data on the side of tax authorities and use it for tax control purposes.
Mandatory e-invoicing will be introduced gradually. The first phase will (probably during 2021) cover G2G and B2G transactions. In a later stage, (the expectation is in 2022) for B2B and B2C transactions will come under the legislation.
As we have seen in other countries, applying mandatory e-invoicing into practice requires a significant amount of new regulation and legislation.

flag
world Królestwo Arabii Saudyjskiej
calendar 01/04/2021

Draft resolution published by GAZT: open for public consultation

We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.

On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.

GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4th, 2021.

An English translation of the draft resolution can be found here.

flag
world Indie
calendar 09/03/2021

India extends the scope of the invoice reporting mandate from April 1, 2021

The Indian Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has changed the revenue threshold that determines whether companies are required to report invoice data to the Invoice Registration Portal (IRP).

Via Notification No. 05/2021–Central Tax, the Central Board has lowered the threshold to Rs 50 Cr ($6.8m). The revenue threshold applies to aggregated revenues on PAN-level (Permanent Account Number) and will therefore apply to all GSTINs under the Permanent Account Number.

The change will be effective from April 1, 2021.

The announcement has been published in the Gazette of India on 8 March 2021: http://egazette.nic.in/WriteReadData/2021/225713.pdf

flag
world Chiny
calendar 23/02/2021

Chiny rozszerzają pilotażowy program e-fakturowania

W grudniu chińska Państwowa Administracja Podatkowa (STA) ogłosiła dalsze rozszerzenie programu pilotażowego na 38 regionów w kraju. Program umożliwia konkretnym podatnikom w Chinach dobrowolne wystawianie specjalnych elektronicznych faktur VAT. Projekt pilotażowy rozpoczął się we wrześniu 2020 r.

Dowiedz się więcej

flag
world Polska
calendar 23/02/2021

Polska i brexit – zwolnienie z obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego dla Wielkiej Brytanii i Norwegii

Polskie Ministerstwo Finansów 12 lutego opublikowało projekt rozporządzenia, zgodnie z którym firmy z siedzibą w Wielkiej Brytanii i Norwegii nie będą musiały wyznaczać przedstawiciela podatkowego w Polsce.

Przyczyną tej ważnej decyzji jest fakt, że między krajami zostały zawarte odpowiednie umowy o wzajemnej pomocy. Umowy te regulują współpracę administracyjną i współpracę w zakresie zwalczania oszustw związanych z VAT.Zmiany te będą obowiązywać z mocą wsteczną, od 1 stycznia 2021 r.

flag
world Polska
calendar 23/02/2021

Szybkie postępy programu faktur ustrukturyzowanych

Od jakiegoś czasu Polska deklarowała, że planuje wprowadzić przepisy dotyczące stałych mechanizmów kontroli podatkowej zanim zrobi to Francja. Wydaje się, że robi duże postępy na tej drodze.

Polskie Rządowe Centrum Legislacji opublikowało projekt ustawy wprowadzający zmiany w Ustawie o podatku od towarów i usług, które uwzględniają model faktur ustrukturyzowanych w krajowym systemie dotyczącym VAT. Projekt ustawy jest dostępny do konsultacji publicznych przez krótki okres w lutym. Według oczekiwań ustawa wejdzie w życie 1 października 2021 r. Należy wspomnieć, że początkowo wystawianie i odbieranie faktur za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) będzie dobrowolne, a firmy będą mogły nadal używać obecnych formatów, w tym faktur papierowych, PDF i innych formatów e-fakturowania. Jednak rząd zamierza nagradzać firmy, które wcześniej przejdą na ten system, szybszym zwrotem podatku VAT. Zgodnie z oczekiwaniami system ma stać się obowiązkowy w 2023 r.

Uwaga: polski system KSeF wyraźnie przypomina włoski system Sistema di Interscambio – wystawianie i odbieranie faktur będzie się odbywać na platformie, a w systemie dostępna jest funkcja archiwizacji.

Projekt ustawy pozostawia miejsce na bardziej szczegółowe uregulowania, które zostaną dodane w drodze rozporządzenia ministerialnego.

flag
world Królestwo Arabii Saudyjskiej
calendar 23/02/2021

Arabia Saudyjska publikuje ostateczną wersję ustawy dotyczącej e-fakturowania

Zgodnie z wcześniejszymi informacjami Arabia Saudyjska robi duże postępy na drodze do wprowadzenia obowiązkowego e-fakturowania – od wprowadzenia podatku VAT w kraju minęły zaledwie 4 lata.

Jesienią 2020 r. Arabia Saudyjska ukończyła proces konsultacji publicznych na temat planowanych przepisów dotyczących e-fakturowania. Potem zarząd Głównego Urzędu ds. Zakatu i Opodatkowania (GAZT) zatwierdził ostateczną wersję przepisów. Ta wersja została opublikowana w dzienniku urzędowym 4 grudnia 2020 r. i weszła w życie tego samego dnia. Przepisy zawierają schemat mechanizmu e-fakturowania, który GAZT zamierza stosować, a według oczekiwań firmy objęte przepisami będą w stanie zacząć je spełniać od 4 grudnia 2021 r.

Chociaż harmonogram jest bardzo napięty, jeszcze nie wszystkie szczegóły są znane, dlatego oczekujemy, że dalsze informacje zostaną udostępnione przed datą wejścia przepisów w życie, aby ułatwić podatnikom zachowanie zgodności z nimi.

Ze względu na tę napiętość harmonogramu firmy w kraju powinny rozpocząć implementację na początku 2021 r. Jest to niepowtarzalna okazja, aby organizacje mogły wykorzystać technologię cyfrową i uprościć operacje podatkowe.

flag
world Uganda
calendar 23/02/2021

Wymagania dotyczące elektronicznego wystawiania paragonów fiskalnych i faktur

1 stycznia 2021 r. w Ugandzie wszedł w życie elektroniczny system wystawiania paragonów fiskalnych i faktur (Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution, EFRIS). Za pomocą EFRIS firmy wystawiają paragony i faktury do celów podatkowych.

Od 1 stycznia 2021 r. każda osoba prowadząca działalność gospodarczą zarejestrowana na potrzeby podatku VAT jest zobowiązana do wystawiania faktury elektronicznej lub paragonu za każdą transakcję sprzedaży niezależnie od tego, czy transakcja podlega podatkowi VAT według stawki podstawowej, zerowej czy jest zwolniona z podatku VAT.

flag
world Słowacja
calendar 23/02/2021

Słowacja ogłasza system e-fakturowania / raportowania w czasie rzeczywistym

W niedawnym komunikacie prasowym słowacki organ podatkowy zwrócił uwagę na projekt nowych przepisów dotyczących przesyłania danych do urzędu ds. finansów (Financial Administration). Link do pełnego artykułu znajduje się tutaj.

Projekt ma na celu objęcie wszystkich podmiotów gospodarczych obowiązkiem wystawiania w określonym czasie faktury za każdą transakcję biznesową. Jednocześnie przewidywane jest też wstępne rozliczanie faktur: obowiązek wysyłania określonych danych faktury do urzędu ds. finansów, zanim ostateczna wersja faktury zostanie wystawiona i przesłana kupującemu. Podatnicy mogą wypełniać swoje obowiązki w zakresie raportowania faktur na różne sposoby: korzystając z usług dostawcy usług e-fakturowania; bezpośrednio z oprogramowania księgowego / ERP przy użyciu certyfikowanej metody komunikacji lub za pomocą bezpłatnego portalu rządowego. Kupujący również będzie miał obowiązek raportowania.

Obecnie nie są dostępne dalsze informacje ani szczegóły techniczne. Będziemy monitorować postępy Słowacji i informować o nich w nadchodzących artykułach.

flag
world Bułgaria
calendar 23/02/2021

Tymczasowe wprowadzenie zerowej stawki VAT na szczepionki

Od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2022 r. na szczepionki będzie obowiązywać zerowa stawka VAT.

flag
world Grecja
calendar 23/02/2021

Przedłużenie obniżonej stawki VAT

Grecja potwierdziła dalsze przedłużenie do 31 października 2021 r obniżonej stawki VAT w wysokości 13% na kina, napoje i usługi gastronomiczne, transport publiczny i urlopy zorganizowane.

flag
world Singapur
calendar 23/02/2021

Zmiany podatku GST w budżecie Singapuru na 2021 r.

Rząd Singapuru zdecydował, że planowany wzrost podatku GST z 7% do 9% nie nastąpi w 2021 roku. Minister Finansów podkreślił jednak, że podstawowy podatek GST będzie musiał zostać podniesiony między 2022 a 2025 rokiem. Ma to głównie na celu wsparcie dochodów rządu w celu sfinansowania rosnących wydatków na opiekę zdrowotną.

flag
world Grecja
calendar